2024 ממתינה בפתח וזה הזמן לנצל את חלון ההזדמנויות האחרון למימוש הטבות המס לשנת 2023.
כמדי שנה, סוף שנת המס מאפשרת לכל אחד ואחת מאיתנו ליהנות מהטבות מס המוענקות בגין הפקדות לקופות הגמל, קרנות פנסיה וקרנות ההשתלמות.
הטבות אלו מוענקות לשכירים ועצמאיים כאחד, כאשר הטבות המס לעצמאיים ניתנות בשני אופנים מרכזיים:
- זיכוי– הטבת מס שמשמעותה הקטנת מס ההכנסה לו תדרשו בסוף שנת המס.
- ניכוי– הטבת מס שמשמעותה הקטנת סכום ההכנסה החייבת במס.
כידוע, בתחילת 2017 נכנס לתוקפו חוק פנסיה לעצמאיים במסגרתו כל עצמאי/ת במשק מחויב בהקפדת כספים לקרנות פנסיה וזאת כהמשך ישיר לחוק פנסיה לשכירים המונהג במשק הישראלי מאז שנת 2008. על פי עיקרי החוק, כל עצמאי המקיים את חובתו, זכאי להטבות מס בגין הפקדות לקופות הגמל וקרנות הפנסיה.
מספר מילים על חוק הפנסיה לעצמאיים
בחוק פנסיית חובה לעצמאיות ולעצמאים, נקבע מה השיעור המינימלי שעליהן/ם להפקיד בחיסכון פנסיוני – קופת גמל או קרן פנסיה או ביטוח מנהלים.
עבור חלק מההכנסה של עד 71,221 שקלים, על העצמאים להפקיד 4.45%; ועבור חלק מההכנסה של 71,221 שקלים עד 142,440 שקלים, יש להפקיד 12.55%.
כלומר, עצמאים בעלי הכנסה של 150,000 שקלים בשנה, נדרשים להפקיד לכל הפחות 12,107 שקלים בקופת גמל או קרן פנסיה או ביטוח מנהלים.
חשוב לציין שהפקדת הכספים לקרנות הפנסיה וקופות הגמל הינה חובה על פי חוק והיא נאכפת באמצעות הדו"ח השנתי אותו נדרש להגיש כל עצמאי בסוף שנת המס. מעבר לעובדה שכספי הפיקדון נועדו למטרות חיסכון וביטחון פנסיוני, כספי ההפקדה ניתנים למשיכה על ידי העצמאי/ת (עד גובה שליש מהכסף אותו הוא חסך) במקרים בהם הוא פשט רגל ו/או סגר את העסק.
הטבות ניכוי זיכוי לעצמאים בגין הפקדות בקרנות פנסיה וקופות גמל
עצמאים יכולים ליהנות מהטבת מס עבור עד 16.5% מהכנסתם, עד תקרה מסוימת. לעניין הניכוי, הפקדה של עד 11% מההכנסה (ולא יותר מ-24,816 שקלים בשנה, נכון לשנת 2023) תיחשב כהוצאה מוכרת. בנוסף, יינתן זיכוי במס על הפקדה בגובה של עד 5%.5 מההכנסה ועד תקרה של 12,408 שקלים לעמית מוטב (ההטבה כוללת 0.5% למי שאינו משלם עבור ביטוח אובדן כושר עבודה).
משמעות ההטבות הללו היא שעצמאי או עצמאית שהכנסתם השנתית היא 225,600 שקלים ומעלה, יכולים להפקיד עד 37,224 שקלים וליהנות ממלוא ההטבות הללו.
מלבד ההטבה בתשלומי המס, הפקדה לחיסכון הפנסיוני מקטינה את ההכנסה החייבת בתשלומי ביטוח לאומי ומס בריאות.
הטבות מס לסוף שנה גם בגין הפקדות לקרנות השתלמות
קרנות ההשתלמות נחשבות לאפיק החיסכון האופטימאלי ביותר למטרות חיסכון לטווח הקצר, וזאת לנוכח העובדה הפשוטה שכל רווחי הקרן פטורים ממס רווחי הון.
לרשות ציבור העצמאים עומדת האפשרות ליהנות מהטבות מס במסגרת הקפדה שנתית בקרן ההשתלמות עד 4.5% מגובה ההכנסה. בהתאם לתקרת ההפקדה השנתית ל-2023 העומדת על סך של 12,776 ₪ (4.5% מ- 283,905 ₪)
רווחים שנצברו בקרן יהיו פטורים ממס רווחי הון אם הסכום שהופקד מדי שנה לא עלה על 19,920ש"ח (נכון ל-2023) והכספים נמשכו לאחר 6 שנות ותק (או לאחר 3 שנים במשיכה לצורך השתלמות או לימודים).
כלומר, עצמאי או עצמאית שמפקידים 19,920 שקלים בקרן ההשתלמות בשנת 2023, נהנים גם מהטבה של הוצאה מוכרת (עד 12,776 שקלים) וגם מהטבה של פטור ממס על רווחים בעת המשיכה.
ובקצרה: הוצאה מוכרת עד 12,776 ₪ , פטור ממס רווחי הון על הרווחים עד 19,920 ₪
חובה לכל עצמאי. נקודה.
הפקדה בקופת גמל להשקעה
אפשרות נוספת העומדת בפני עצמאים היא הפקדה בקופת גמל להשקעה. במוצר חיסכון זה, החדש יחסית בישראל, ניתן להפקיד עד 76,449 שקלים בשנה (נכון לשנת 2023) עבור כל חוסכת וחוסך, וליהנות מיתרונותיו של המוצר – ובראשם האפשרות למשוך את הכספים שהצטברו בו בכל עת.
כמו כן, יכולים החוסכים לעבור בין מסלולי השקעה שונים, מבלי שהדבר ייחשב כאירוע מס. יתרון ספציפי עבור חוסכים לפנסיה הוא שבגיל פרישה, ניתן לנייד את הכספים לקרן פנסיה לצורך קבלת קצבת זקנה פטורה ממס וללא תשלום מס רווח הון.
יצוין כי בעת משיכת כספים מקופת גמל להשקעה ייגבה מס רווח הון בשיעור של 25%.
חלון ההזדמנויות האחרון לניצול הטבות המס לשנת 2023
בימים אלו, כחודש וחצי לקראת סוף שנת המס, עומד לרשותכם "חלון ההזדמנויות" האחרון למימוש הטבות המס בגין הפקדות לקופות גמל (כולל קופות גמל להשקעה), קרנות הפנסיה וקרנות ההשתלמות.
עצמאים הדואגים לבצע הקפדה חד פעמית עד לסוף שנת 2023 יוכלו ליהנות גם מימוש הטבות המס (זיכוי וניכוי) וגם מקבלת מועד ותק לתאריך 31.12.2023.
רוצים לדעת יותר על הטבות המס לסוף שנה? רוצים להבטיח לעצמכם מימוש מלא של הטבות המס השונות? צרו קשר ונסגור לכם את הפינה Office@Evron-ins.com.
